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15STEUERLICHE OPTIMIERUNG ZUM JAHRESENDEDas Jahr neigt sich dem Ende zu. H%u00f6chste Zeit, das Jahresergebnis steuerlich zu optimieren! Viktoria Oberrader, Managerin bei BDO, zeigt Ma%u00dfnahmen auf, mit denen Sie als Unternehmer:in unkompliziert Steuern sparen k%u00f6nnen. %u201eKlassiker der Optimierung der steuerlichen Bemessungsgrundlage sind die Halbjahresabschreibung und die Absetzung geringwertiger Wirtschaftsg%u00fcter (GWG)%u201c, erkl%u00e4rt die Expertin. Wenn ein Wirtschaftsgut noch vor Jahresende in Betrieb genommen wird, kann diese geltend gemacht werden, auch wenn erst im kommenden Jahr bezahlt wird. Anlageverm%u00f6gen mit Anschaffungskosten bis EUR 1.000 k%u00f6nnen sogar sofort zur G%u00e4nze abgeschrieben werden.X GEWINNFREIBETRAGNat%u00fcrlichen Personen mit betrieblichen Eink%u00fcnften steht der Gewinnfreibetrag zu. Dabeiist wie folgt zu unterscheiden: Bis zu einemGewinn von EUR 33.000 gilt ein Freibetrag vonbis zu 15% des Gewinns (max. EUR 4.950), esbesteht kein Investitionserfordernis und derFreibetrag wird in der Steuererkl%u00e4rung automatisch ber%u00fccksichtigt.Bei einem Gewinnanteil zwischen EUR 33.000und EUR 583.000 ist der Freibetrag gestaffelt(zwischen 13% und 4,5% des Gewinns). Allerdings ist er an die Anschaffung von abnutzbarenk%u00f6rperlichen Anlageng%u00fctern oder bestimmter Wertpapiere mit einer betriebsgew%u00f6hnlichenNutzungsdauer von mindestens vier Jahren gekoppelt. Die Anschaffung muss im Jahr derGeltendmachung erfolgen und ist dementsprechend nachzuweisen.X INVESTITIONSFREIBETRAGDer Investitionsfreibetrag (kurz IFB) steht nat%u00fcrlichen sowie juristischen Personen mit betrieblichen BDO TAX UPDATE: STEUERLICHE OPTIMIERUNG ZUM JAHRESENDEWANN26.11.2024, 17:30 UhrWOBDO Austria GmbH Techbase %u2013 Wolfgang-Pauli-Stra%u00dfe 2a4020 LinzAnmeldung unter events@bdo.at. DIE TEILNAHME IST KOSTENLOS. Viktoria Oberrader, MSc L.L.M.viktoria.oberrader@bdo.at +43 5 70 375 - 4300EVENTTIPPbdo.atEink%u00fcnften zu und somit %u2013 anders als beim Gewinnfreibetrag %u2013 auch Kapitalgesellschaften. Der Investitionsfreibetrag betr%u00e4gt grunds%u00e4tzlich 10% der Anschaffungs- oder Herstellungskosten. Er kann f%u00fcr alle Wirtschaftsg%u00fcter des abnutzbaren Anlageverm%u00f6gens geltend gemacht werden, sofern die Nutzungsdauer mindestens vier Jahre betr%u00e4gt. F%u00fcr Investitionen im Bereich der %u00d6kologisierung (z.B. Photovoltaikanlagen, W%u00e4rmepumpen, Fernw%u00e4rmevorrichtungen und E-KFZ) erh%u00f6ht sich der IFB auf 15%. Pro Betrieb und Wirtschaftsjahr steht der Investitionsfreibetrag h%u00f6chstens f%u00fcr Anschaffungs- oder Herstellungskosten in H%u00f6he von EUR 1.000.000 zu.Kein IFB steht z.B. f%u00fcr Anlagen zu, die fossile Energietr%u00e4ger direkt nutzen (z.B. %u00d6lheizung) oder die gebraucht erworben wurden. Wird f%u00fcr ein Wirtschaftsgut der IFB genutzt, ist eine zus%u00e4tzliche Nutzung des investitionsbedingten Gewinnfreibetrags ausgeschlossen und umgekehrt. Achten Sie daher darauf, welche der zwei Steuerbeg%u00fcnstigungen in Ihrem Fall besser ist, wenn beide m%u00f6glich sind. X SPENDENSpenden an Universit%u00e4ten, Museen sowiedie Feuerwehren sind bis zu max. 10% desGewinns steuerlich abzugsf%u00e4hig. Gleiches gilt f%u00fcrSpenden an Vereine und Einrichtungen, die gemeinn%u00fctzige Zwecke verfolgen, wenn sie in derListe der spendenbeg%u00fcnstigten Einrichtungeneingetragen sind. Durch die 2023 beschlosseneErweiterung k%u00f6nnen auch Sport-, Bildungs- undJugendf%u00f6rderungsorganisationen spendenbeg%u00fcnstigt sein.X KATASTROPHENF%u00c4LLEAuch Aufwendungen im Zusammenhang mitKatastrophenf%u00e4llen (z.B. Hochwasser-, Vermurungs- oder Sturmsch%u00e4den) sind als Betriebsausgabe abzugsf%u00e4hig. Zu beachten ist, dasssteuerfreie Zuwendungen von Dritten dieabzugsf%u00e4higen Aufwendungen reduzieren.%u201eZusammengefasst gibt es einige M%u00f6glichkeiten, um das steuerliche Jahresergebnis zu optimieren. Allerdings ist stets der Einzelfall zu betrachten, um die beste L%u00f6sung zu finden%u201c, betont Viktoria Oberrader.Sie haben Fragen? Wir sind gerne f%u00fcr Sie da!